Pensionärer: 7 %-regimen och pension från utlandet

7 %-regimen, konkret

Den regleras i artikel 24-ter i den italienska inkomstskattelagen. Den som väljer den betalar en definitiv skatt på 7 % på alla inkomster från utlandet — inte bara pensionen: även hyror, utdelningar, räntor och kapitalvinster som uppstår utanför Italien.

Inkomster med källa i Italien beskattas som vanligt med IRPEF.

Kraven

Krav	Innebörd
Utländsk pension	Du ska få pensionsinkomster som betalas ut av en utländsk utbetalare
Inte bosatt tidigare	Du får inte ha varit skatterättsligt bosatt i Italien under de fem föregående beskattningsåren
Landet du kommer från	Du ska flytta från ett land som Italien har avtal om administrativt samarbete i skattefrågor med. Det omfattar alla EU-länder, Sverige inräknat, och många länder utanför EU: kontrollera ditt land innan du flyttar
Vart du flyttar	Till en kommun med högst 30 000 invånare i Abruzzo, Basilicata, Kalabrien, Kampanien, Molise, Apulien, Sardinien eller Sicilien; eller till en kommun med upp till 3 000 invånare i områdena som drabbades av jordbävningarna 2016 och 2017

Valet görs i deklarationen för det första året som bosatt i Italien och gäller det året och de nio följande: tio år sammanlagt.

Sidofördelarna som räknas

Utöver skattesatsen ger regimen två stora förenklingar:

• ingen IVIE och IVAFE på de utländska fastigheter och finansiella tillgångar som omfattas;
• ingen blankett RW för samma tillgångar.

För den som har kvar ett hus och sparpengar i hemlandet är den här delen ofta värd lika mycket som skattesatsen.

När den upphör

• Om kraven inte längre uppfylls, till exempel om du flyttar till en kommun som inte omfattas.
• Om skatten inte betalas i tid.
• Genom frivilligt återkallande.

Då återgår allt till ordinarie beskattning, med de rapporteringskrav som följer.

Om regimen inte passar: ordinarie beskattning

Det är inget misslyckande. En utländsk pension som är skattepliktig i Italien ingår i den totala inkomsten och beskattas med progressiv IRPEF, med avdraget för pensionsinkomst och med avräkning för skatt som betalats utomlands, något som saknas i specialregimen.

För medelstora pensioner, när de lokala tilläggsskatterna och avdragen räknats in, är skillnaden mot 7 % mindre dramatisk än den ser ut — och utan risk för dubbelbeskattning.

Du har betalat avgifter i flera länder

Den som har arbetat i flera länder får inte en sammanslagen pension: man får en per land, var och en beräknad på de år man tjänat in där. Den verkliga frågan är om åren i ett annat land räknas för att nå varje lands krav på minsta intjänandetid. Det beror på var du har arbetat.

Var du har arbetat	Räknas åren ihop?
EU, EES och Schweiz — Sverige inräknat	Ja, enligt EU-förordning 883/2004. Varje land betalar sin del
Länder utanför EU med avtal med Italien — till exempel USA, Kanada, Australien, Argentina, Brasilien	Ja, inom avtalets ramar, som varierar från land till land
Länder utanför EU utan avtal	Nej. Varje land tillämpar sina egna krav: år som inte räcker någon annanstans går inte att få tillbaka

Ett exempel: tjugofem år i Sverige och fem i Italien ger ingen italiensk pension på trettio år, men de tar dig över den italienska tröskeln så att du får ut delen för de fem. Samma fem år, utan avtal med landet där du arbetade resten, kan ge dig ingenting.

En enda ansökan, där det finns avtal

Inom EU lämnar man inte in två ansökningar. Man lämnar en i det land där man bor, om man har arbetat där, och myndigheten skickar den vidare till övriga länder. Har du aldrig arbetat i bosättningslandet lämnar du den i landet där du arbetade sist. Med avtal utanför EU beror förfarandet på avtalet.

I Italien sköter ett patronato internationella ärenden gratis, både inom EU och enligt avtal: för den som inte är van vid INPS är det enklaste vägen.

Hela pensionen följer inte med

Många länder betalar en del av pensionen bara till den som bor i landet: garantinivåer, äldreförsörjning, bostadsbidrag. Pension som tjänats in genom arbete kan oftast betalas ut utomlands; de här förmånerna ofta inte. Fråga din pensionsmyndighet vilka delar du förlorar när du flyttar, och gör det innan du åker.

Två saker du inte kan hoppa över

Anmäl flytten till din pensionsmyndighet. Många myndigheter kräver att du anmäler utlandsvistelser över en viss längd — i Sverige mer än ett år, eller regelbundet mer än sex månader om året — och fortsätter du få förmåner du inte längre har rätt till kräver de tillbaka pengarna.

Svara på begäran om levnadsintyg. Den som får pension utomlands måste regelbundet visa att hen lever, oftast en gång om året. Kommer intyget inte in stoppas utbetalningarna. Det kan göras på flera sätt, ofta även via bank eller konsulat.

Att få pensionen utbetald i Italien

• En utländsk pension kan betalas ut till ett italienskt konto: du anmäler ny bosättning och kontouppgifter till utbetalaren.
• Vissa utbetalare utanför EU betalar bara till konton i det egna landet, eller tar höga växlingsavgifter: kontrollera i förväg hur pengarna kommer fram.
• Har du även italienska avgiftsår är det INPS som gäller, och ett patronato sköter ärendet gratis.

Vården: det beror på vem som betalar din pension

Betalas pensionen från ett EU- eller EES-land, Schweiz eller Storbritannien — Sverige inräknat — begär du intyg S1 från den myndighet som betalar den, lämnar det till ASL och blir inskriven i den italienska sjukvården: full vård i Italien, med kostnaden på det land som betalar pensionen. Det är gratis. Begär det innan du flyttar; i Sverige är det Försäkringskassan.

Betalas pensionen från ett land utanför EU finns inget S1. Du kan skriva in dig i sjukvården frivilligt, mot en årlig avgift på minst 2 000 €, eller ha en privat sjukförsäkring. Kommer du med visum för residenza elettiva behöver du försäkringen redan för att få visumet. Detaljerna finns i guiden om vården.

Att välja kommun

Siktar du på 7 %-regimen handlar valet av ort inte bara om utseende:

• kontrollera kommunens officiella folkmängd i ISTAT: gränsen på 30 000 invånare mäts på de siffrorna, och en växande kommun kan passera den;
• titta på tjänsterna du faktiskt kommer att använda: avstånd till sjukhus med akutmottagning, tillgång till husläkare, förbindelser med en flygplats;
• tänk på att den regionala och kommunala tilläggsskatten inte gäller inkomster som omfattas av regimen, men gäller italienska inkomster;
• kom ihåg att bosättningen ska vara verklig: lokalpolisen kontrollerar den, och skattemyndigheten ser till verkligheten.

Vanliga misstag

• Att välja kommun innan man kontrollerat skatteavtalet. Fel ordning: först tar man reda på vem som beskattar pensionen, sedan väljer man var man ska bo.
• Att räkna med avräkning för utländsk skatt. I specialregimen finns den inte.
• Att räkna med avgiftsår som inte läggs ihop. Utanför EU och utan avtal hjälper år i ett annat land inte till att nå det italienska minimikravet.
• Att inte begära intyg S1, om man har rätt till det, och sedan betala en frivillig sjukvårdsavgift som gått att undvika.
• Att efter flytten upptäcka att en del av pensionen bara betalas till den som bor kvar.
• Att flytta folkbokföringen i slutet av året utan att räkna på effekten på de 183 dagarna och på det första året med regimen.
• Att inte uppdatera adressen hos pensionsmyndigheten, och få utbetalningen stoppad för ett intyg som aldrig kom fram.